+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Излишки и недостачи торговя усн рб

Зачет по учебной и производственной практике и междисциплинарным курсам Экзамен по профессиональному модулю. Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения. Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета. Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей регулировать инвентаризационные разницы по результатам инвентаризации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Материальная ответственность – кто платит за недостачу и ущерб: «Открытый разговор»

Пересортица на производстве в бухгалтерском учете усн доходы минус расходы

Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г. Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп. Поэтому 14 марта организация имела право учесть в налоговой базе стоимость м ткани без НДС в сумме руб.

Но часть ткани, отпущенной в производство, на конец месяца оказалась неиспользованной, поэтому на основании п. Внимание Обычно самое большое количество товаров с разными наименованиями бывает в торговых фирмах и на предприятиях общепита. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах.

Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе. Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо например, кладовщик , нужно передать новому сотруднику точное количество имущества.

А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей. Недостача товарно-материальных ценностей, выявленная в процессе инвентаризации, в указанном перечне прямо не поименована. Однако в пп. При этом при определении материальных расходов в целях УСН применяется порядок, предусмотренный для учета МПЗ по налогу на прибыль абз.

В частности, к материальным расходам относятся потери от недостачи и или порчи при хранении и транспортировке пп. Правда, официальных разъяснений по данному вопросу со стороны Минфина и ФНС России в настоящее время нет. При этом, по мнению заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина Ю. Подпорина, если организация не понесла затрат на приобретение МПЗ, выявленных в ходе инвентаризации, то в соответствии со ст.

Как отразить в учете излишки По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В налоговом учете при УСН в этот же день включите рыночную стоимость излишков в состав доходов, отразив их в графе 4 Книги учета п. НК РФ. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы подп.

При этом материальные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному в ст. НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций п. Согласно абзацу второму п. При этом в главе Как учитывать недостачу в налогах по инвентаризации при УСН?

Конечно, первым желанием компании или ИП будет: отнести недостачу в расходы. Но здесь мы сталкиваемся с закрытым перечнем расходов при УСН, определенным в статье Сумма естественной убыли определяется путем умножения количества товара на его норму естественной убыли, а затем на стоимость единицы товара.

В книге учета доходов и расходов недостачу основных средств не показывайте. Важная деталь Недостачу основных средств в книге учета доходов и расходов отражать не нужно. В перечне признаваемых расходов такие потери не упомянуты. И еще одна важная вещь. В то же время недостачу имущества нельзя приравнять к реализации.

Поэтому из-за пропажи основных средств, которая обнаружена при инвентаризации, налоговую базу пересчитывать не придется. Какие документы нужны для налоговой, чтобы определить сумму недостачи? Для компаний расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой.

Как быть, если затраты превышают норму естественной убыли или были произведены по вине сотрудника? В закрытом перечне расходов по УСН не определено таких расходов, соответственно, при расчете УСН недостачу и порчу товара можно отнести в расходы только в пределах установленных норм естественной убыли. Если виновное лицо возмещает недостачу, данные суммы признаются внереализационным доходом компании и учитываются в базе на момент возмещения ущерба виновником.

Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная. Можно ли учесть стоимость этих материалов в расходах при списании их в производство? Можно ли материалы считать оплаченными, когда мы перечислим единый налог в бюджет? При этом расходы должны соответствовать критериям п. Инвентаризационная или сличительная ведомости являются подтверждающими документами для признания недостачи с последующим отнесением ее на виновных лиц или на убытки компании.

Также могут быть выявлены и излишки. Как оформить недостачу? При оформлении недостачи необходимо указать причину. Причинами могут служить: — затраты производства и обращения например, при хранении, транспортировке и пр. Как списать убытки при недостаче?

Для списания недостачи на издержки, у вас должны быть подтверждающие документы. Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками. С момента предыдущей инвентаризации было продано игрушек на сумму руб. Согласно пункту 2 статьи Являются ли излишки по результатам инвентаризации материалов объектом налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН. Такой доход определяется на дату проведения инвентаризации и исходя из рыночной оценки выявленных материалов.

Обоснование вывода:Согласно п. В соответствии с п. НК РФ доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признаются внереализационными доходами. Следовательно, стоимость излишков материалов, выявленных организацией в ходе проведения инвентаризации, включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Пункт 4 ст. Отметим, что положения НК РФ прямо не устанавливают порядок определения стоимости излишков имущества, выявленных при инвентаризации. При этом Минфин России приравнивает выявленные излишки к безвозмездно полученным, оценка которых производится согласно п. При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи Учитывая изложенное, доходы, полученные от реализации излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, организация должна учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При этом, поскольку организация выбрала объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то она вправе уменьшать доходы на сумму расходов по оплате товаров в виде стоимости излишков товаров.

В дальнейшем данные излишки товаров организация реализовала, в результате чего у нее возникла обязанность по отражению полученной выручки от реализации в составе доходов.

Вместе с тем учет выручки от реализации излишков товаров в составе доходов фактически приводит к двойному налогообложению одних и тех же сумм доходов организации первый раз — при выявлении излишков товаров, второй раз — при реализации. Исключение составляют государственные учреждения, где используются унифицированные формуляры, а также некоторые коммерческие организации, в которых руководство разработало и утвердило стандартный шаблон документа, обязательный к применению.

На что опираться при формировании приказа Формируемый приказ должен иметь под собой какую-то документальную базу. Основанием могут быть законодательные нормы или же внутренняя документация фирмы акты, служебные, докладные записки, положения учетной политики и т. Под обоснованием подразумевается описание реальных причин для создания приказа. Общие сведения об оформлении Свободным также может быть и оформление документа. То есть для приказа подойдет как бланк, созданный в фирменном стиле с реквизитами и логотипом, так и обычный лист бумаги.

В крупных предприятиях она может проходить не один день, в небольших — несколько часов. Обычно это мероприятие востребовано при продаже имущества, передаче его в аренду, лизинг, при выкупе и т.

Также это контрольное мероприятие необходимо при смене материально-ответственных сотрудников и если в организации были установлены факты краж, злоупотреблений и т. Но и изначальную стоимость определить невозможно. Если в результате инвентаризации выявлены излишки в виде ОС, то амортизировать их нельзя. Отсюда получается, что налог на прибыль с излишков в виде ОС предприятию уплатить придется, а вот использовать его в расходах во время эксплуатации будет нельзя даже частично нельзя будет провести и амортизацию единовременно или в несколько этапов.

Важно Непонятно и то, как оформить излишки, выявленные при инвентаризации, в случае их реализации. Если основное средство будет продано, то выручка от сделки будет включена в объем полученных доходов.

С нее придется платить налог. Зато уменьшить размер выручки на рыночную стоимость не получится. Единственное, что можно включить в расходы, это затраты, понесенные вследствие ремонта, демонтажа или доставки основного средства покупателю.

Но при этом возникает серьезный вопрос: как правильно оценить излишки, обнаруженные в процессе инвентаризации? Считая полученные излишки внереализационными доходами, ответственные лица берут во внимание ту стоимость, которая была получена предприятием при совершении сделки, то есть в натуральной форме. Отсюда следует, что определение цены зависит от стоимости совершенной сделки. Но при этом нужно руководствоваться еще и ст. Это означает, что цена на излишки при инвентаризации определяется, исходя из их рыночной стоимости.

Под рыночной стоимостью в данном случае понимаются цены на такой же или идентичный товар в рассматриваемом периоде. Рыночная стоимость излишков была определена на основании прайс-листов производителей стеллажи из металла — руб. Бухгалтерская справка на оприходование излишков В Книге излишки отражены следующим образом см.

Излишки и недостачи торговя усн рб

Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта г. Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп. Поэтому 14 марта организация имела право учесть в налоговой базе стоимость м ткани без НДС в сумме руб.

В результате инвентаризации на складе организации выявлена недостача материала в количестве 5 кг по учетной цене (цене.

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО?

Пересорт Если в ходе ревизии выявлена недостача одной ценности и излишек другой, этот факт также необходимо отразить в учете. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе который используют все организации, применяющие УСНО установлен ст. Важно Но перекрыть недостачу по одним позициям товара за счет излишков по другим при пересортице при УСН нельзя. Излишки товара учитываются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации. Внимание Причем, при реализации данного товара вы должны его учесть по общим правилам: определить доход от реализации. Фактически получается, что вы учитываете излишки два раза. Но позиция Минфина такова, что двойного налогообложения здесь не возникает, поскольку сначала вы определяете внереализационный доход от излишков и учитываете его, а затем учитываете оплату от покупателя. Кроме того, коснемся вопроса учета расходов при дальнейшем использовании и реализации излишков.

Недостача ценностей при ?? инвентаризации обозначаются проводкой

Автор: Егорова А. Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров?

К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных 23 Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания 24 Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов 25 Суммы уплаченных налогов и сборов.

Недостача и излишки товара

В результате инвентаризации на складе организации выявлена недостача материала в количестве 5 кг по учетной цене цене приобретения 9 руб. Недостача отнесена на виновного работника. Нормы естественной убыли по указанным материалам не установлены. По решению руководителя организации недостачу возмещает материально ответственное лицо кладовщик , которое свою вину признало. Сумму возмещения определяют исходя из цены приобретения.

Учет излишков и недостач при инвентаризации

Формы документов вы можете разработать свои. Например, нормы естественной убыли продовольственных товаров устанавливаются приказами Минпромторга , нормы медикаментов приказами Минздравсоцразвития. Налицо возможность оптимизировать налог. Выявленные излишки товара признаются вашим внереализационным доходом. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме.

Излишки и недостачи торговя усн рб Как "упрощенцу" проводить инвентаризацию и.

Пересортица товаров: учет и налогообложение

Инвентаризация — одно из самых сложных мероприятий в жизни любой компании. Будь то ревизия товара, основных средств или денег. Но проведение проверки — это полдела. Отражение результатов пересчета тоже вызывают трудности у бухгалтера.

Излишки при инвентаризации у «упрощенца»

Можно ли проводить взаимный зачет излишков и недостач в бухгалтерском и налоговом учете? Если да, как это осуществить? Прежде всего дадим определение пересортице. Итак, результат инвентаризации оформляется инвентаризационной ведомостью.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Недостача и излишки товара
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Тихон

    Так как у меня допустим нет алиби Для меня это наводящий вопрос? Ил что такое наводящий вопрос. Плиииз разъяни это. Или на своих примерах. С уважением Ярослав.

  2. Саломея

    Алексей раскройте пожалуйста тему отличия ОПРОСА от ДОПРОСА!